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爱游戏下载app:CIA经营分析和信息技术考试试题1

 定制案例 15
发表时间:2022-06-22 11:30:51作者: 爱游戏app官网登录来源:爱游戏官方网页版

  1.某新来的助理审计人员被分派参与该组织现金管理业务的审计项目,该审计人员并无现金管理方面的经验,而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用何种方式才是遵循《道德规范》有关知识和技能方面的规定:

  b.助理审计人员开展审计工作和编制审计报告,并交由首席审计执行官详细审阅;

  2.某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节:

  3.以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析,以便开展详细的审计:

  4.某大型公司的运输部在其车队管理办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录,要评估该数据库信息的准确性,以下哪种审计方法最合适:

  5.某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定,付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。鉴于核对倒空的垃圾箱数目非常困难,该城市如何才能最有效地改善其对付款的控制:

  6.有一些高级管理人员提出疑问,内部审计活动是否应该向最近设立的,作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划,他对高级管理人员的答复应该是:

  b.评价审计师和审计活动对有关标准的遵循情况,审计的有效程度以及对活动的遵循情况;

  9.要确定某自动化中应付款系统中重复付款的发生程度,以下哪种计算机辅助审计技术最为有效:

  a.选取供应商身份编号的样本,确定5个星期内对这些供应商的重复付款情况;

  b.找出相同金额、相同供应商编号、相同供应商邮政编码的付款,以便以后对他们进行检查;

  c.找出相同金额、相同供应商编号、相同船运或服务日期的付款,以便日后对他们进行检查;

  d.找出相同金额、供应商编号和发票编号都相同的付款,以便以后对他们进行检查。

  10.在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中,审计师遇到了一个方案,该方案好象在一项成本加成政府合同中增加了不当成本。审计师与高级管理者讨论该行为,管理者建议审计师征求法律顾问的意见。审计师这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违合同。根据法律顾问的意见,审计师决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以讨论,但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计师这样做是否违反IIA的道德规范?

  a.没有违反。审计师与组织中的适当人员继续讨论此事并得出了该行为不属于舞弊的结论;

  d.违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计师应该从外部法律顾问处寻找建议。

  11.根据专业实务框架(PPT),以下哪项对提高内部审计活动的独立性没有帮助:

  12.在对一主要分部进行的常规信息技术审计中,审计师发现一个能给政府开账单的成本加成程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中,审计师发现只有营销部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为,审计师通知了管理当局和专门调查部门,并将调查工作移交至调查部门。但在一个月之后,审计师发现高层管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计活动应该:

  b.立即将该情况和审计师的发现报告给政府管制机构,因为审计师不能故意成为违法行为当事人;

  c.不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计师没有权力进行进一步调查;

  d.将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报。

  13.审计师想了解计算机安全费用账户的借方数额是否均为合理支出,最适当的审计程序是:

  14.某公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系统操作。以下哪项是与这种向新型自动系统转化相关的结果:

  16.为确保开发活动得到恰当控制和管理,系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审计。这种审计不包括以下哪项内容:

  17.以下哪项内容是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时,应首先受到关注:

  18.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述:

  b.运用风险分析和其它判断程序,为部门开发审计计划和制定时间表,并将计划提交审计委员会;

  c.审查并分析审计方案,以确定所提交的审计程序是否会产生与审计目标相关的审计证据;

  20.由于某公司经营的性质,辐射安全性非常重要,因此正在进行审计,以测试对放射性物质的采购,改善和使用进行控制的系统,上述过程涉及采购和设备部门,审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质的处理程序也进行审查。那么,审计师应该:

  a.相信安全部门详细严格的程序,不应该将审计时间用于审查其他部门,因为安全部门对放射安全负有主要责任;

  b.根据需要,调整审计时间安排和预算,并与采购和设备部门的有关人士进行面谈,确定是否存在对安全部门的程序进行补充的额外控制;

  c.测试安全部门内部的控制措施,如果结果不理想,考虑是否让其他部门参与进来;

  d.将有关采购、设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。

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